- 1、国税局2009年3号职工集体组织活动能计入福利费吗
- 2、财企[2009]242号文件和国税函[2009]3号文件中,有关职工福利费范围.
- 3、公司汽油费报销补贴如何进行会计处？
- 4、税法对于工资薪金，有何具体规定?
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国税局2009年3号职工集体组织活动能计入福利费吗 (一)
优质回答根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》国税函[2009]3号
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三、关于职工福利费扣除问题
《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
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职工集体组织活动不在福利费范围之内，建议记入工会经费。
财企[2009]242号文件和国税函[2009]3号文件中,有关职工福利费范围. (二)
优质回答财企[2009]242号文件和国税函[2009]3号文件中职工福利费范围详解 一、明确答案
根据财企[2009]242号文件和国税函[2009]3号文件的规定，职工福利费范围主要包括以下内容：为职工卫生保健、生活困难补助、社保医保等所提供的各项补贴和非货币性福利。 二、详细解释
1. 职工卫生保健方面的福利：包括企业为员工提供的定期健康检查、医疗补贴、医药费报销等，旨在保障员工的身体健康。 2. 生活困难补助：指的是针对员工在生活上遇到的特殊困难，企业给予的临时性补助，如家庭突发事件的经济援助等。
3. 社保医保补贴：企业为员工缴纳的社保和医保费用，以及为员工提供的补充养老保险、补充医疗保险等非法定福利。 4. 非货币性福利：主要是指企业以非现金形式提供给员工的一些福利，如提供宿舍、食堂、交通工具等，这些福利在财务和税务处理上需要按照相关规定进行准确核算。
三、重点内容的说明 文件中的这些规定对于企业正确核算职工福利费，合理进行财务预算和税务申报具有重要意义。企业应按照文件要求，明确福利费的开支范围和标准，确保合规操作，避免不必要的税务风险。同时，对于非货币性福利，企业更应做好相应的价值评估和核算工作，确保财务数据的真实性和准确性。
四、总结 财企[2009]242号文件和国税函[2009]3号文件对于职工福利费的范围给出了明确的规定，企业应按照这些规定合理规划和实施职工福利制度，既保障员工的合法权益，又确保企业的财务和税务安全。
公司汽油费报销补贴如何进行会计处？ (三)
优质回答公司汽油费报销补贴可以通过以下方式进行会计处理：
通过福利费列支：
根据国税函【2009】3号文第三条的规定，汽油费补贴属于福利费范畴，因此可以通过福利费进行会计处理。这种方式简化了会计处理流程，且不需计算个人所得税，有利于减轻公司的税务负担。
独立设立账本核算：
福利费必须独立设立账本进行核算，以确保财务数据的准确性和合规性。独立的账本核算有助于保持账目清晰、准确，符合税务管理的要求。
注意租赁合同的税务处理：
如果公司选择通过签订租赁合同的方式提供汽油费补贴，需要谨慎处理税务问题。直接给个人的租赁费用可能需要按规定征收个人所得税、营业税等。
遵守相关法律法规：在进行会计处理时，公司应确保遵守相关法律法规，合理规划财务处理流程。这有助于维护公司的合法权益和合规运营，避免潜在的税务风险。
税法对于工资薪金，有何具体规定? (四)
优质回答问：企业通过银行给员工代发工资，税法对于工资薪金有何具体的规定根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。前款所称工资薪金，是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或者受雇有关的其他支出。另外，根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定，《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的;其次，根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)一、企业福利性补贴支出税前扣除问题列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的，可作为企业发生的工资薪金支出，按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴，应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费，按规定计算限额税前扣除。二、企业年度汇算清缴结束前支付汇缴年度工资薪金税前扣除问题企业在年度汇算清缴结束前向员工实际支付的已预提汇缴年度工资薪金，准予在汇缴年度按规定扣除。三、企业接受外部劳务派遣用工支出税前扣除问题企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除：按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出;直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
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