集体土地租赁房、集体土地租赁房产税怎么征收

集体土地租赁房、集体土地租赁房产税怎么征收

### 集体土地租赁房及房产税征收解析

在当今城市化进程中，集体土地租赁房作为一种特殊的住房形式，为众多进城务工人员及本地村民提供了经济实惠的居住选择。然而，关于集体土地租赁房的房产税征收问题，一直是社会关注的焦点。本文将对集体土地租赁房及其房产税征收进行详细解析。

一、集体土地租赁房概述

集体土地租赁房，是指在集体土地上建设的、专门用于租赁的住房。这类住房的产权归农村集体经济组织所有，其建设和租赁需符合相关法律法规，并经过特定程序审批。租赁对象通常为符合条件的本地村民及进城务工人员，租金相对较低，有助于解决部分群体的住房难题。

二、集体土地租赁房产税征收原则

关于集体土地租赁房的房产税征收，主要依据《中华人民共和国房产税暂行条例》及相关税收政策。根据条例规定，房产税由房产的产权所有人缴纳。对于集体土地租赁房而言，虽然实际使用人是承租方，但产权归属村集体，因此原则上应由村集体作为纳税人。

三、集体土地租赁房产税征收方式

（一）从租计征方式

在集体土地租赁房中，如果双方签订了租赁合同，并明确了租金收入，那么房产税可以按照从租计征的方式进行征收。税率通常为12%。这意味着，村集体作为产权所有人，需要按照租金收入的12%缴纳房产税。如果租赁合同中包含了免收租金期限，那么免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。

（二）从价计征方式

在某些情况下，集体土地租赁房可能被视为无租使用。例如，承租方在租赁土地上建设建筑物并运营，而土地出租方并未直接收取租金，或者租金收入与建筑物价值相比微不足道。此时，房产税可以按照从价计征的方式进行征收。即按照房产余值计算房产税，税率根据具体政策而定。在这种情况下，承租方可能需要代缴房产税。

四、集体土地租赁房产税征收中的特殊规定

在集体土地租赁房房产税征收过程中，还存在一些特殊规定。例如，对于广州市等地区，如果承租方在使用房产期间向出地方支付了租金以外的费用，如手续费、管理费等，也可能被视为有租使用性质。此时，产权人的计税租金不仅包括租金收入，还包括视为租金收入的承租方

土地租赁税费如何计算？ (一)

最佳答案土地租赁税费主要包括营业税、城建税、教育费附加、印花税、房产税以及土地使用税。营业税按租赁收入的5%税率计征，城建税按营业税额的7%税率计征，教育费附加按营业税额的3%征收率计征。印花税按租赁收入的千分之一贴花。房产税按租赁收入的12%税率计征。土地使用税则按实际占用土地面积乘以单位等级税额计算，单位等级税额根据土地所在地由地税局事前确定，从全国来看，大城市税额为1.5元至30元，中等城市为1.2元至24元，小城市为0.9元至18元，县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。个人所得税方面，地税可能采用核定征收方式，其附征率通常在1%-5%之间，普遍在2%-2.5%之间。中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例规定了土地使用税的纳税人和税率，土地使用税由土地实际使用人缴纳。出租土地时，应税单位和个人应由出租人缴纳土地使用税，而免税单位出租土地时，则由承租人缴纳。但在特定情况下，即《财政部国家税务总局关于集体土地城镇土地使用税有关政策的通知》中规定，实际使用集体土地的单位和个人需按规定缴纳城镇土地使用税。

租赁土地如何交税 (二)

最佳答案租赁土地需要缴纳的税种包括营业税、房产税、城镇土地使用税、所得税、城建税及附加和印花税等。

营业税是按照租赁金额乘以5%的税率来计算的。这是租赁土地时需要缴纳的主要税种之一，其计算方式直接明了，即根据租赁合同中约定的租金总额，乘以5%的税率得出应缴纳的营业税金额。

房产税则是按照租金收入的12%来收取的。房产税是针对房屋及其附属设施所征收的一种税，但在土地租赁中，由于土地本身并不属于房产税的征税对象，这里的房产税实际上是基于租金收入来计算的，类似于对租金收入的一种特别税收。

城镇土地使用税根据土地的性质和用途来确定。如果土地是国有土地，那么由土地所有人缴纳土地使用税；如果是集体土地或者产权不明确的土地，则由实际使用人缴纳土地使用税。土地使用税的税率和具体计算方式因地区而异，但一般来说，是按照实际占用土地的面积乘以单位等级税额来计算的，单位等级税额由地税局根据土地坐落的地点事先确定。

此外，租赁土地还需要缴纳所得税。对于企业来说，需要按照利润的25%缴纳企业所得税，但属于小微企业标准的可以享受减半减免。对于个人来说，则需要扣除20%的费用后，按照20%的税率计算个人所得税。城建税及附加则是按照营业税的10%来缴纳的，用于支持城市建设和维护。

最后，印花税是按照租赁合同的千分之一来缴纳的。印花税是对经济活动和经济交往中订立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税，租赁合同作为具有法律效力的凭证之一，自然需要缴纳印花税。印花税的计算方式简单明了，即根据租赁合同的总金额乘以千分之一得出应缴纳的印花税金额。

综上所述，租赁土地需要缴纳的税种多样，且计算方式各不相同。在实际操作中，租赁双方应明确约定税费的承担和缴纳方式、时间等事项，以免发生纠纷。同时，租赁方也应及时了解当地的税收政策和征管方式，确保按照规定缴纳税款。

集体土地上的房租征收房产税吗 (三)

最佳答案集体土地上的房租征收房产税.

房产税的征收对象为房产。所谓房产是指以房屋形态表现的财产，包括其附属的设备，但不包括独立的建筑物，如围墙、烟囱、水塔等。房屋是指有屋面和围护结构(有墙或两边有柱)、能遮挡风雨，可供人在其中生产、工作、学习、娱乐、居住或储存物资的场所。

由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税;但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

房产税征收的范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。这里的城市是指经国务院批准设立的市，其征税范围包括市区、郊区和市辖的县县城，不包括农村。县城，是指未设立建制镇的县人民政府所在地，征收范围为县人民政府所在的城镇。建制镇是指镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。开征房产税的工矿区，须经省、自治区、直辖市人民政府批准。座落于上述地区以外的房屋不征收房产税。

房产税的纳税人为房产的产权所有人。如果产权属国有，其经营管理的单位为纳税人;产权出典的，承典人为纳税人;产权所有人、承典人不在当地或产权未确定以及租典纠纷未解决的，其代管人或使用人为纳税人。

土地租赁应交税费有几种 (四)

最佳答案5种，按照规定缴纳增值税、房产税、教育费附加、印花税、个人所得税等。增值税：按不含税租赁收入依5%税率计征;城建税：按营业税额依7%税率计征;印花税：按租赁收入千分之一贴花;房产税：按租赁收入依12%的税率计征;个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在2%-2.5%之间。

一、土地租赁应交税费有几种

按照规定缴纳增值税、房产税、教育费附加、印花税、个人所得税等。增值税：按不含税租赁收入依5%税率计征;城建税：按营业税额依7%税率计征;印花税：按租赁收入千分之一贴花;房产税：按租赁收入依12%的税率计征;个人所得税：地税有可能按核定征收的办法计征，从全国来看，其附征率在1%-5%之间，普遍在2%-2.5%之间。

与土地租赁有关的法律法规有《土地管理法》、《民法典》（自2021年1月1日起施行）、《税法》等。国有土地租赁是指国家将国有土地出租给使用者使用，由土地使用者与县级人民政府土地行政主管部门签订一定年期的土地租赁合同，并支付租金的行为。国有土地租赁是国有土地有偿使用的一种形式，是出让方式的补充。由于在土地使用权出租中，土地使用权及地上建筑物、其他附着物所有权不发生转移，承租人以支付租金为代价取得对土地及地上建筑物、其他附着物一定期限使用的权利，期限通常较短，投资相对较少，方便灵活，出租人则通过承租人支付的租金收回投资，因而土地使用权出租十分普遍，具体形式也有多种多样。如商业柜台出租、各种铺面出租和住房出租等，都包含着土地使用权的出租。

《土地管理法》第六十三条土地利用总体规划、城乡规划确定为工业、商业等经营性用途，并经依法登记的集体经营性建设用地，土地所有权人可以通过出让、出租等方式交由单位或者个人使用，并应当签订书面合同，载明土地界址、面积、动工期限、使用期限、土地用途、规划条件和双方其他权利义务。

前款规定的集体经营性建设用地出让、出租等，应当经本集体经济组织成员的村民会议三分之二成员或者三分之二村民代表的同意。

通过出让等方式取得的集体经营性建设用地使用权可以转让、互换、出资、赠与或者抵押，但法律、行政法规另有规定或者土地所有权人、土地使用权人签订的书面合同另有约定的除外。

集体经营性建设用地的出租，集体建设用地使用权的出让及其最高年限、转让、互换、出资、赠与、抵押等，参照同类用途的国有建设用地执行。具体办法由国务院制定。

二、土地租赁和土地出租的区别有什么

1、所处的土地市场不同。国有土地租赁属于土地一级市场;国有土地使用权出租属于土地二级或者三级市场。

2、法律关系主体不同。国有土地租赁的主体是土地所有者与土地使用者。

国有土地使用权出租是在土地使用者之间进行，其主体，出租人是通过划拨、出让(或转让)取得土地使用权的受让人;承租人为取得一定年限的土地及地上建筑物、其他附着物的全部或者一部分的使用权，并定期向出租人支付租金的行为主体。

3、土地使用者的权益不同。国有土地租赁，承租人取得承租土地使用权。承租人在按规定支付土地租金并完成开发建设后，经土地行政主管部门同意或根据租赁合同约定，可将承租土地使用权转租、转让或抵押。承租土地使用权转租、转让或抵押，必须依法登记。承租土地使用权的转租。承租人将承租土地转租或分租给第三人的，承租土地使用权仍由原承租人持有，土地承租人与第三人建立了附加租赁关系，第三人取得土地的他项权利。

综合上面所说的，可以知道土地租赁是一种转让的过程，而我国对于土地的管理也是比较严格的，毕竟我国公民只对土地拥有使用权，所以涉及到土地租赁的，一定要按照土地管理法中的相关法律条文来办理，也要缴纳一定的税费。

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