双软退税和研发费用加计扣除

双软退税和研发费用加计扣除

双软退税与研发费用加计扣除政策解析

在当今全球经济一体化的背景下，科技创新已成为企业核心竞争力的重要组成部分。为了鼓励企业加大研发力度，提升自主创新能力，国家推出了一系列税收优惠政策，其中“双软退税”和“研发费用加计扣除”便是两项备受关注的政策。以下将分别详细介绍这两项政策的内容、适用条件及操作流程。

一、双软退税政策解析

双软退税政策是针对软件企业的税收优惠政策，具体包括“软件产品认证”和“软件企业认证”两个方面。首先，企业需完成软件版权注册和软件测试，以获得软件产品认证证书。取得该证书后，企业销售的自行开发生产的软件产品（含本地化改造的进口软件产品）可享受增值税即征即退政策。具体而言，一般纳税人按13%（注：政策可能随时间调整，最新税率请参照官方发布）的税率征收增值税后，对增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退。所退税款应用于企业的研发活动和扩大再生产，不计入企业所得税应税收入。

此外，软件企业在获利年度起，可享受企业所得税的减免优惠。具体来说，自获利年度起的第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收。对于国家重点鼓励的软件企业，

加计扣除是什么时候退税 (一)

优质回答加计扣除后的退税时间因国家或地区而异，一般在申报后的数周内完成退税。 详细解释如下：

加计扣除是税务政策中的一种优惠措施，通常用于鼓励企业研发创新等投资活动。当企业按照税法规定进行加计扣除后，可能会产生应纳税额的减少，进而导致已缴纳的税款超过实际应纳税额，从而产生退税的可能。 具体的退税时间取决于多个因素，包括当地的税务机构处理效率、申报的复杂程度以及年度税务审计的时间安排等。一般来说，在完成加计扣除的申报手续之后，退税程序会随之启动。

通常情况下，税务部门会对提交的申报表进行审核。审核通过后，退税款项会按照一定的程序逐步处理。这涉及到多个环节，包括但不限于核对账目、计算退税金额、系统操作等。因此，从提交完整的退税申请到收到退税款项，一般需要数周的时间。 为了加快退税，纳税人应确保提交的申报表和材料准确无误，避免因为信息错误或材料不全而延误退税进程。同时，及时关注税务部门的通知和公告，了解退税进度的最新信息，也有助于纳税人更好地掌握退税的时间安排。

总之，加计扣除后的退税时间一般在完成申报手续后的数周内完成，但具体时间还需结合当地税务机构的工作效率及年度工作安排来确定。纳税人应积极配合税务部门的工作，确保退税流程的顺利进行。

退税要满足什么条件 (二)

优质回答退税需要满足以下条件：

纳税人身份：

个人纳税人：通常指的是自然人，他们需要在税收年度内有所得并依法缴纳了个人所得税。企业纳税人：对于企业而言，需要是在中国境内注册成立，并依法缴纳企业所得税的法人或其他组织。税款缴纳情况：

纳税人必须在税收年度内已经缴纳了税款。这是退税的前提，即只有先缴纳了税款，才有可能在符合退税条件时获得退税。符合退税政策：

特定政策退税：如出口退税，这是针对出口企业的一种税收优惠政策，旨在鼓励出口。税收减免政策：如果纳税人符合某些税收减免政策，如研发费用加计扣除、残疾人就业保障金减免等，且这些减免政策导致实际缴纳的税款超过了应纳税额，那么可以申请退税。申报与审核：

纳税人需要按照税务机关的规定，及时、准确地申报税款，并提供相关的退税申请材料。税务机关会对纳税人的退税申请进行审核，确认其是否符合退税条件。时间限制：

退税申请通常需要在一定的时间范围内进行，如税收年度结束后的一定期限内。超过这个时间限制，税务机关可能不再受理退税申请。其他要求：

纳税人需要保持良好的纳税记录，没有偷税、逃税、骗税等违法行为。退税申请需要符合税务机关的其他相关规定和要求。综上所述，退税需要满足纳税人身份、税款缴纳情况、符合退税政策、申报与审核、时间限制以及其他相关要求。只有同时满足这些条件，纳税人才有可能成功获得退税。

双软企业的税收优惠政策有哪些？ (三)

优质回答双软企业的税收优惠政策主要包括以下内容： 一、企业所得税优惠

双软企业享受企业所得税的优惠政策，通常包括减按15%的税率征收企业所得税。这一政策有助于降低企业的税收负担，提高企业的盈利能力。 二、增值税优惠

双软企业在增值税方面也有一定的优惠政策。例如，企业销售自主研发的软件产品，可能免征或者部分免征增值税。此外，对于软件出口企业，还可能享受出口退税等优惠政策。 三、研发费用加计扣除

双软企业在开展研发活动时，可以享受研发费用的加计扣除政策。这意味着企业的研发费用可以在计算应纳税所得额时，按照规定比例进行加计扣除，进一步降低企业的税收负担，鼓励企业加大研发投入。 四、软件著作权保护

双软企业持有的软件著作权等知识产权，在税收方面也能得到一定的保护。例如，对于经过国家版权局登记的软件著作权，可能在企业所得税方面享受一定的优惠政策。 详细解释如下：

双软企业的税收优惠政策是为了鼓励软件产业的发展和科技创新，针对软件企业和软件产品的多个环节给予税收上的优惠。这些政策不仅降低了软件企业的税收负担，提高了企业的盈利能力，也激发了企业的研发和创新热情。其中，企业所得税和增值税的优惠是最主要的政策之一，有助于软件企业扩大市场份额，提高市场竞争力。同时，研发费用加计扣除政策则为企业的研发活动提供了更多的资金支持。此外，对于软件著作权等知识产权的保护，也为企业提供了更好的法律保障，促进了软件产业的健康发展。

研发费加计扣除2022年4季度 (四)

优质回答研发费用加计扣除的最新政策这一块最近咨询的比较多，就给大家简单梳理下。

一、最新的研发费用加计扣除相关政策:

2022年研发费用加计扣除最新的政策这三个文:财政部 税务总局公告2021年第13号、财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号、财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号。

根据这三个文，简单总结如下:

1、 制造业或者科技型中小企业，只要满足条件之一，研发费用就可以享受100%加计扣除的政策。

2、 其他企业2022年四季度的研发费可以享受100%加计扣除，其他时间段还是75%。

二、关于研发费用加计扣除常遇到的问题

问题1:2022 年其他企业四季度研发费用按100%加计扣除，具体怎么计算呢

答:

方法1:按实际发生数计算;如:2022 年前三季度研发费用200万元，第四季度按规定计算的研发费用为100 万元，2022 年全年加计扣除额=200×75%+100×100%=250万元。

方法2:按全年实际发生的研发费用乘以2022 年10 月1 日后的经营月份数占其2022 年度实际经营月份数的比例计算(以下简称“比例法”)。如:一单位2022年4月份开始经营的，2022年实际经营了9个月，2022 年度研发费用300万元， 2022 年全年加计扣除额=300×75%*6/9+300×100%*3/9=250万元。

注:有的企业为了更多的优惠，在四季度多做研发费，不建议这样操作，有税务风险的。

问题2:我单位不是高新技术企业，可以享受研发费用加计扣除的优惠政策吗

答:研发费用加计扣除的优惠政策和是不是高新技术企业没有关系，只要企业确实有研发，研发费用也做了合理的归集，即可享受优惠政策。

注:在实际接触的企业中，有80%甚至更多比例的企业实际都没有研发，做的都是最基础的产品，但也都享受了研发费加计扣除的优惠政策，个人是非常不赞同这种弄虚作假的操作。税务只要来现场看看企业的实际经营情况和人员情况，很容易判断企业是不是真的有研发，一旦被查，补税滞纳金都是比较麻烦的，当然目前税务机关对这一块还是比较宽容的，但是2023年税务机关队伍又加速扩充，以后会不会对这一块进行清算也不好说。

问题3:2022年研发费用还没来得及归集完成，还能享受研发费用的加计扣除政策吗

答:研发费用的加计扣除可以在季度所得税季度预缴的时间填报，季度预缴没有填报但符合条件的，也可以在所得税汇算清缴的时候享受优惠政策。

注:季度预缴的时候没有研发费用加计扣除，汇缴的时候再加计扣除，一般会退税，这种情况企业会有点小敏感，所得税都交出去了，再退回来税务局会不会查。这种情况可以在年末预提一笔费用，等汇缴的时候，研发费用加计扣除，把这笔预提的费用纳税调整增加。

问题4:享受研发费用加计扣除税收优惠，是否需要税务局备案

答:不需要税务局备案，将相关研发费用的资料留存备查即可，主要包括:研发项目的立项文件、研发项目辅助明细账(辅助明细账需要资料支撑:主要包括研发人员工资薪金支出明细、研发材料领料单、研发项目的折旧明细表等)、研发的主要成果等。

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