资产流动性风险名词解释

资产流动性风险名词解释

资产流动性风险名词解释及详解

在金融领域，资产流动性风险是一个核心概念，它直接关系到金融机构的运营稳健性和安全性。为了全面理解这一概念，本文将从定义、表现形式、成因、影响及管理策略等方面进行详细介绍。

一、资产流动性风险的定义

资产流动性风险，是指金融机构持有的资产在到期时不能如期足额收回，进而无法满足到期负债的偿还和新的合理贷款及其他融资需求，从而给金融机构带来损失的风险。简单来说，就是资产无法迅速、低成本地转换为现金，以满足即时的资金需求。

二、资产流动性风险的表现形式

资产流动性风险的表现形式多种多样，主要包括资产变现能力下降、融资成本上升、资金链断裂等。当金融机构面临资金压力时，如果其持有的资产难以迅速变现，或者变现成本过高，就会导致资金链紧张，甚至引发流动性危机。此外，融资成本的上升也会加剧流动性风险，因为高成本资金会进一步压缩金融机构的利润空间，增加其经营压力。

三、资产流动性风险的成因

资产流动性风险的成因复杂多样，主要包括以下几个方面：

1. 资产负债期限不匹配：金融机构在运营过程中，往往会将短期负债用于长期投资，这种“借短贷长”的模式在资产负债表上表现为资产与负债期限的不匹配。当短期负债到期需要偿还时，如果长期资产无法及时变现，就会引发流动性风险。

2. 市场风险：市场价格的波动也会影响资产的流动性。当市场价格下跌时，资产的变现价值会降低，从而影响金融机构的偿债能力。此外，市场信心的不稳定也可能导致投资者恐慌性提款，进一步加剧流动性风险。

3. 信用风险：如果借款方违约，金融机构的贷款资产可能无法收回，这也会导致流动性风险。特别是在经济下行周期中，信用风险更容易暴露，进一步增加金融机构的流动性压力。

四、资产流动性风险的影响

资产流动性风险对金融机构的影响是深远且严重的。一旦流动性风险爆发，金融机构可能面临资金链断裂、融资成本飙升、信誉受损等严重后果。这不仅会损害金融机构的盈利能力，还可能引发系统性风险，对整个金融市场造成冲击。此外，流动性风险还可能导致金融机构被迫进行资产抛售，进一步加剧市场波动。

五、资产流动性风险的管理策略

为了有效管理资产流动性风险，金融机构需要采取一系列措施。首先，要建立完善的流动性风险管理体系，包括制定流动性风险预警机制、制定应急计划等。其次，要优化资产负债结构，保持适当的流动性储备，以应对可能出现的资金压力。此外，金融机构还应加强市场监测和风险管理，及时发现并应对潜在的市场风险和信用风险。最后，金融机构还应加强与监管机构的沟通和合作，共同维护金融市场的稳定和安全。

全文总结

资产流动性风险是金融机构在运营过程中必须面对的重要风险之一。通过深入理解资产流动性风险的定义、表现形式、成因、影响及管理策略，金融机构可以更好地识别和管理这一风险。在未来的经营活动中，金融机构应继续加强风险管理和内部控制，优化资产负债结构，提高资金运用效率，以确保自身的稳健运营和金融市场的安全稳定。同时，监管机构也应加强对金融机构的监管和指导，共同维护金融市场的健康有序发展。

确认会计要素的一般标准有哪些？ (一)

答会计要素： （一）资产;资产是指由过去的交易或事项所形成的 由企业拥有或者控制的 能带来未来经济利益的经济资源。 资产按其流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 （二）负债;负债 是指由过去的交易或事项所形成的现有义务，这种义务需要企业在将来以转移资产或提供劳务加以清偿，从而引起经济利益的流出.负债按照偿还期限的长短可以分为流动负债和长期负债。 （三）所有者权益：所有者权益是指所有者在企业资产中享有的经济利益，其金额为资产减去负债后的余额。所有者权益包括实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 （四）收入;收入 是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。 收入不包括为第三方或客户代收的款项。 （五）费用;费用 是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的各种耗费。费用按其归属不同分为直接费用、间接费用和期间费用。 （六）利润：利润 是指企业在一定会计期间的经营成果，它是收入与费用的差额。它包括营业利润、利润总额和净利润。 会计确认：是依据一定标准，确认某经济业务事项，应记入会计账簿，并列入会计报告的过程。包括要素项目确认和时间确认。 要素项目确认的基本标准： （1）符合会计要素的定义 （2）可以货币进行计量

流动资产和长期资产有什么？ (二)

答流动资产是指企业可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态，各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。 流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。 1.在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民的物资储备。包括： (1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品； (2)处于代售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资； (3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。 2. 按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括： （1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收、预付款项。 （2）非速动资产包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。 长期资产包括长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他长期资产。 （1）长期投资。长期投资是指将资金投入不可能或不准备在一年内变现的资产，包括股票投资、债券投资和其他投资。 （2）固定资产。固定资产是指使用期限在一年，单位价值在规定的标准，并在使用过程保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。 （3）无形资产。无形资产是指不具有实物形态的非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及商誉等。 （4）递延资产。递延资产是指不能全部计入当年损益的应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、租入固定资产的改良及大修费用支出等。 （5）其他资产。公司的其他资产是指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产以外的长期资产。

资产流动性的影响因素有哪些并具体分析 (三)

答资产的流动性指企业资产变换为现金的，是资产的一个重要特性，与资产的风险性及其收益性均具有密切的联系。

企业短期偿债能力的强弱往往表现为资产变现能力的强弱。

资产流动性分析指通过对资产的变现能力以及资产与负债之间的有机联系进行分析，从而用以判断企业的偿债能力及资金质量的一种分析方法。

资产负债表分为表头、表体和补充资料。它反映的是企业在特定时点的静态数据，编报日期应具体到某一日期。我国采用帐户式。特征：分为左右两方，左侧为资产，右侧为负债和所有者权益，资产总额等于负债加所有者权益合计数；左侧资产内部各个项目按照各项资产的流动性的大小或变现能力的强弱进行排列；右侧负债和所有者权益两项按照权益的顺序进行排列；右侧负债内部各个项目按照每个项目偿债的紧迫性而依次排列；所有者权益内部各个项目按照各项目的稳定程度而依次排列。

分析货币资金规模的适应性和质量注意：1.企业的资产规模、业务收支规模。一般地说，企业资产总额越答，相应的货币资金规模也越大；业务收支频繁，处于货币形态的资产也会较多。2.企业筹资能力。筹资能力强的企业就没有必要持有大量的货币资金。3.企业的行业特点。不同行业的企业，其合理的货币资金结构也会有所差异。4.企业的定期存款。企业的银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，必将减弱货币资金的流动性，对此，应在报表附注中加以列示，以正确评价企业资产的流动性及其短期偿债能力。

分析短期投资的流动性注意：有价证券的性质；短期投资的适度规模；短期投资的期末计价及其披露。

分析应收账款的质量和流动性注意：应收账款的规模；坏账损失风险；潜在亏损风险；应收账款流动性的考核指标。

预付账款的变现性极差。

分析存货的质量和流动性注意：1.存货计价。计价方法会影响期末存货成本与当期销售成本；2.要注意提取存货跌价准备；3.潜在亏损风险。应特别关注利用存货项目进行潜在亏损挂帐问题；4.加强存货的日常管理；5. 关注存货的库存周期。

存货计价的计价方法：先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动加权平均法、个别认定法。

考核存货流动性的指标：存货周转天数、存货周转次数和营业周期。

待摊费用是按“权责发生制”和“划分收益性支出和资本性支出”核算原则而设立的，实质是费用的资本化，没有变现性。

待处理流动资产净损失流动性较差。

分析短期借款的规模注意：与流动资产相适应；与企业当期收益相适应。

分析应付账款的规模注意：应付账款的运营；应付账款的计价。

分析预收账款的规模注意：“良性”债务；实物偿债；违规挂帐。

营运资金指一定时期内企业的流动资产超过流动负债的部分。它为正数表明企业的流动负债有足够的流动资产作为偿付的保证，反之，意味不足。

营运资金=流动资产-流动负债。

分析营运资金注意：该指标应将年末与年初或以前年度的数额相比较，以确定其是否合理，不需要与不同行业、不同规模的企业进行比较；营运资金的规模多大为好，没有一定标准，对此，应结合比率法进行分析。

流动比率指一定时期内企业的流动资产除以流动负债的比率，是衡量企业短期流动性方面最常用的比率之一，说明企业用其流动资产偿还到期债务的保障程度。达到2：1认为企业财务状况才比较稳妥可靠。

流动比率有局限性，使用时注意：1.较高的比率仅说明企业有足够的可变现资产用来还债，但并不足以表明有足够的现金来还债；2.从合理利用资金的角度而言，各行各业、各不同企业应根据自身的情况和行业特点，确定一个流动比率的最佳点；3.当企业用流动资产偿还流动负债或通过增加流动负债来购买流动资产时，公式的分子与分母将等量地增加或减少，并造成比率本身的变化。

速动比率指一定时期内企业的速动资产除以流动负债的比率。比率等于或稍大于1较合适。

速动资产指现金和易于变现、几乎可以随时用来偿还债务的那些流动资产，一般由货币资金、短期投资、应收票据、应收账款等构成，不包括存货、待摊费用。

为什么存货、待摊费用不能计入流动资产？存货的流动性较差，其变现要经过销货和收款两环节，所需时间较长且存货中有可能存在冷背残次商品；待摊费用本身是费用的资本化，不能实现，若其数额较大，只会降低流动资产的质量。

现金比率指企业一定时期内企业的现金及现金等价物除以流动负债的比率。表明企业随时可以偿债的能力或对流动负债的随时支付程度。是最稳健或者说保守的方法衡量企业的短期偿债能力。 现金指企业的货币资金，现金等价物指有价证券（一般为短期投资和短期应收票据）。

现金比率=（货币资金+有价证券）/流动负债

流动比率、速动比率和现金比率的相互关系：1.以全部流动资产作为偿付流动负债的基础，所计算的指标是流动比率；2.速动比率以扣除变现能力较差的存货和不能变现的待摊费用作为偿付流动负债的基础，它弥补了流动比率的不足；3.现金比率以现金类资产作为偿付流动负债的基础，但现金持有量过大会对企业资产利用效果产生付作用，这有指标仅在企业面临财务危机时使用，相对于流动比率和速动比率来说，其作用力度较小。

想要成长，必定会经过生活的残酷洗礼，我们能做的只是杯打倒后重新站起来前进。上面关于资产流动性的信息了解不少了，诺翊律网希望你有所收获。